УСН – оптимальная схема налогообложения для предприятия-грузоперевозчика

Отмену ЕНВД (Единого налога на вмененный доход, или коротко «вмененки») обсуждали и откладывали несколько лет, но теперь он будет отменен окончательно. И компании, которые использовали этот спецрежим, должны решить, какую форму налогообложения выбрать взамен, и как правильно на нее перейти. Это касается и индивидуальных предпринимателей, и организаций.

С 1 января 2021 бизнесмены, которые так и не определились с налоговой схемой, будут переведены на общую систему налогообложения (ОСНО), но многих ОСНО отпугивает высокими ставками и сложным учетом.

Предприниматели, ранее совмещающие ЕНВД с УСН (Упрощенной системой налогообложения, упрощенкой), с 2021 года будут автоматически переведены на УСН. С 2021 года ПНС (Патентную систему налогообложения) и УСН также возможно совмещать. Если компания совмещает несколько направлений работы, то по некоторым можно отчитываться по системе ПНС, а по оставшимся работать по УСН.

Патент — альтернатива ЕНВД для частного грузоперевозчика в 2021 году

С 1 января 2021 года по многим видам бизнеса патентная система будет являться почти полной заменой ЕНВД, но присутствуют и ограничения:

патентная система налогообложения возможна только для ИП (Индивидуальных предпринимателей);
количество нанятых сотрудников не должно превышать 15 человек, а годовой доход — не более 60 млн руб.;
с 2021 года патент нельзя использовать для пассажирских и грузовых перевозок, если у предпринимателя более 20 машин.

Индивидуальный предприниматель с небольшим автопарком обычно зарабатывает в год менее 60 млн рублей, поэтому легко может перейти на патентную систему налогообложения. Заявление на патент нужно подавать в городе, в котором планируется оказывать услуги.

УСН – оптимальная схема налогообложения для предприятия-грузоперевозчика

УСН после отмены ЕНВД будет оптимальной для малых предприятий. Эта схема имеет ограничения по числу персонала (до 130 человек) и по годовой выручке (до 200 миллионов рублей). До этого ограничение по численности работников составляло 100 человек, а по выручке — 150 миллионов руб.

Ставка зависит от базы исчисления налога:

с доходов взимается до 6%;
с разницы между доходами и расходами взимается до 15%.

Правила работы на упрощенке регулируются региональными законодательными органами. Каждый регион формирует свои ставки УСН и определяет льготы для некоторых направлений бизнеса. Входят ли услуги по перевозке грузов в перечень видов, облагаемых по льготной ставке, прописано в специальном законе о применении УСН в конкретном регионе.

Нужна ли перепрошивка контрольно-кассовой техники после перехода с ЕНВД?

Закон обязывает перевозчиков использовать онлайн-кассы вне зависимости от выбранной схемы взимания налогов. При переходе с ЕНВД на другую систему налогообложения следует проверить и при необходимости обновить обязательные реквизиты кассового чека. Подавать в ФНС заявление на перерегистрацию кассы не потребуется.

За последний отчетный период по ЕНВД нужно будет отчитаться об уплаченном налоге. Сделать это надо в 2021, в обычные для отчета сроки. 2020 год – последний в истории существования вмененки. Переходить на другой вид налогообложения можно только в начале следующего отчетного года. Исключение составляют ситуации, когда закрывается один бизнес и открывается другой. В этом случае выбирается любая приемлемая система уплаты налогов. Если в 2021 году бизнесмен хочет получить оптимальные налоговые условия, то выбрать другой спецрежим нужно как можно быстрее. При выборе обязательно нужно учитывать лимиты по численности персонала и сумме дохода, установленные для каждой формы налогообложения.